欧美日韩发达国家，社保费率多少？进统筹还是个人账户？替代率多少？

最近关于社保缴费的事情又上了热搜。

其中之一，就是最高法认定个人与用人单位达成的个人自愿不缴纳社保是无效的，甚至是违法的。

说起来，非常搞笑。

早在010年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过《中华人民共和国社会保险法》

　其中，第十条　职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

在国内法律语境下，“应当”就是必须的意思。这不是我的理解，

全国人大常委会法工委编著出版的《立法技术规范（试行）》：“应当”与“必须”的含义没有实质区别。法律在表述义务性规范时，一般用“应当”，不用“必须”。

最高人民法院对《民法典》条文说明“应当”条款属于强行性规范，当事人不得通过约定排除适用。

如果你认为规则应该得到最受，那么，现在属于1万只羊还剩900只了，开始打算补羊圈了。

2021年的时候谈过，这个问题，核心观点至今改变不大，不做调整了。

聊完教育，我们聊聊养老（社保）

今天我们看看隔壁日本韩国，欧洲的德国、英国、法国，和灯塔美国，社会保障制度，新增企业和个人未缴纳社保的后果（特别是刑事责任）以及养老金是否需缴纳个人所得税的内容。

货币金额按2025年8月7日汇率折算为人民币（1美元≈7.1人民币，1欧元≈7.8人民币，1英镑≈9.0人民币，100日元≈4.8人民币，1000韩元≈5.3人民币）。

各国社会保障制度通常包括：

养老保险：为退休人员提供养老金。

医疗保险：覆盖医疗费用。

失业保险：为失业者提供临时经济支持。

工伤保险：赔偿因工作导致的伤害或疾病。

生育保险：支持产假及相关费用（部分国家）。

其他：如长期护理保险（德国、日本）或补充福利。

日本

1、社保内容：国民养老金（基础养老金）、厚生养老金（基于收入的补充养老金）、医疗保险、失业保险、工伤保险、长期护理保险。

未缴纳社保后果：

企业：未缴纳厚生养老金或医疗保险，劳动基准监督署可处以6个月以下有期徒刑或50万日元（约2,400人民币）以下罚金（《厚生年金保险法》）。企业可能面临税务稽查、补缴费用及滞纳金（最高14.6%/年）。

个人：未缴纳国民养老金可能导致未来养老金减少或无资格领取，严重逃避可被追缴并加收滞纳金，但无刑事责任。

养老金纳税：国民养老金和厚生养老金需缴纳个人所得税，免税额为110万日元/年（约5,280人民币），超额部分按5%-45%累进税率纳税。

养老金替代率：约25%-35%，低收入者较高。

公务员与企业人员差异：

公务员参与厚生养老金，额外享有共济养老金，替代率比企业人员高约5%-10%.

韩国

社保内容：国民养老金（NPS）、健康保险、失业保险、工伤保险。

未缴纳社保后果：

企业：未缴纳社保可被处以3年以下有期徒刑或3,000万韩元（约15,900人民币）以下罚金（《国民年金法》）。需补缴费用及滞纳金（约12%/年）。

个人：未缴纳国民养老金可能导致养老金减少，严重逃避可被追缴及罚款，但通常无刑事责任。

养老金纳税：国民养老金需缴纳个人所得税，免税额为1,200万韩元/年（约6,360人民币），超额部分按6%-45%累进税率纳税。

养老金替代率：约40%-50%.

公务员与企业人员差异：

公务员有政府雇员养老金计划（GEPS），替代率约50%-60%，比企业人员高10%-15%.

德国

社保内容：法定养老金、医疗保险、失业保险、工伤保险、长期护理保险。

未缴纳社保后果:

企业：未缴纳社保可被视为逃税，严重者面临5年以下有期徒刑。需补缴费用及滞纳金（约6%/年），并可能被罚款。

personal：故意不缴纳可能被追缴并罚款，影响未来养老金和医疗福利，无刑事责任。

养老金纳税：需缴纳个人所得税，免税额9,984欧元/年（约77,875人民币），超额部分按14%-45%累进税率纳税。

养老金替代率：约48%，低收入者较高。

公务员与企业人员差异:

公务员享有特殊养老金计划（Beamtenversorgung），替代率约60%-70%，比企业人员高20%-30%.

法国

社保内容：养老金、医疗保险、失业保险、工伤保险、家庭津贴。

缴纳基数：

养老金：基于年收入，最高基数约43,992欧元（约343,138人民币），无最低基数。

医疗保险：基于全部收入，无上限。

未缴纳社保后果:

企业：未缴纳社保可被处以3年以下有期徒刑或45,000欧元（约351,000人民币）罚金。需补缴费用及滞纳金（约8%/年）。

个人：未缴纳可能导致养老金和医疗福利减少，需补缴及罚款，无刑事责任。

养老金纳税：需缴纳个人所得税，免税额10,225欧元/年（约79,755人民币），超额部分按11%-45%累进税率纳税。

养老金替代率：约50%-60%，高收入者较低。

公务员与企业人员差异:

公务员享有特殊养老金计划，替代率约75%，比企业人员高15%-25%.

美国

社保内容：社会保障（OASDI，覆盖养老金和残疾保险）、医疗保险（Medicare）。

缴纳基数：

社会保障：基于年收入，2023年最高基数168,600美元（约1,197,060人民币），无最低基数。

医疗保险：无上限。

未缴纳社保后果:

企业：未缴纳社会保障税或Medicare税可被处以7年以下有期徒刑。需补缴费用及滞纳金（约8%/年），并可能面临高额罚款。

个人：未缴纳可能导致养老金减少，严重逃税可被追缴及罚款，无刑事责任除非故意逃税。

养老金纳税：需缴纳联邦所得税，免税额依收入水平（单人约25,000美元，约177,500人民币），超额部分按0%-85%税率纳税。

养老金替代率：约40%，低收入者可达50%-60%.

公务员与企业人员差异:

联邦公务员有FERS，替代率约30%-40%，与企业人员差距较小（401(k)补充后）。

伟大的社会主义国家意大利

意大利的企业家都是活雷锋，真是一点也不夸张

社保内容：养老金、医疗保险、失业保险、工伤保险。

缴纳基数：

养老金：基于年收入，2023年最高基数约103,937欧元（约810,709人民币），无最低基数。

医疗保险：基于全部收入，无上限。

未缴纳社保后果:

企业：未缴纳社保可被处以3年以下有期徒刑或50,000欧元（约390,000人民币）罚金。需补缴费用及滞纳金（约10%/年）。

个人：未缴纳可能导致养老金减少，需补缴及罚款，无刑事责任。

养老金纳税：需缴纳个人所得税，免税额8,174欧元/年（约63,757人民币），超额部分按23%-43%累进税率纳税。

养老金替代率：约60%-70%，高收入者较低。

公务员与企业人员差异：公务员替代率约70%-80%，比企业人员高10%-20%。

总结一下：

1、流氓！所有国家都是流氓！雇主缴纳的都进入统筹的大池子，个人账户全部归个人的，都极少，除了美帝；医疗保险更是雇主和个人缴纳的进统筹池子，进个人账户的很少，不管是几乎公费的欧洲，还是商业发达的美国（这里不包括商业医疗保险）。没有个账户一说，那么，如果没有个人账户，是不是也没有所谓的个人账户不够呢？

2.替代比例都比较低，40%左右已经算是比较不错了，欧洲和美国公务员，替代比例也是超过企业牛马（不过美国企业401k太发达了）。当然，国内吐槽比较多的是，公务员/体制内退休公司几乎太高，欧洲看60-75%已经非常高了，不知道国内是多少。

3.退休金是不免税的，而是跟退休前收入一样，需要交税。

4.各国雇主和打工人，故意不缴纳社保都是违法行为，都要面临罚款+滞纳金，情节严重的还要坐牢！

5.实际上，在国外，这种都是叫做税，就是一种税。

哪里的乌鸦不黑呢？

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