内蒙新华审计机构容诚所收警示函：两宗违规致信息披露不准确 涉及2595万元转固问题
来源：新浪财经-鹰眼工作室
2025年11月17日，内蒙古证监局发布行政监管措施决定书，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“容诚所”）因在内蒙古新华发行集团股份有限公司（股票简称“内蒙新华”）的审计执业中存在两宗违规行为，被采取出具警示函的行政监管措施，并被记入证券期货市场诚信档案。监管部门指出，容诚所的上述行为导致相关信息披露不准确，违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。
募集资金置换存瑕疵：43.5万元不可置换款项未识别
公告显示，容诚所的首项违规涉及内蒙新华募集资金置换事项。在内蒙新华使用募集资金置换先期投入自筹资金过程中，将某工程5万元保证金及与某公司《技术咨询合同》38.5万元尾款纳入置换范围。但根据规定，前述两笔款项不属于可置换的自筹资金。
作为审计机构，容诚所在为该事项出具鉴证报告时，未能发现上述问题，导致出具的鉴证报告不准确。内蒙古证监局指出，该行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第四十五条第一款、第四十六条的规定，未能勤勉尽责履行审计义务。
募投项目转固少计2595万元 年报审计未发现
另一项违规与内蒙新华募投项目转固相关。据监管文件，内蒙新华将募投项目“智慧供应链一体化建设项目”由在建工程转为固定资产时，存在少转后续支出2595万元的情况。
容诚所作为内蒙新华2022年年报审计机构，在审计过程中未发现上述少转支出问题，导致相关年报信息披露不准确。该行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第四十五条第一款关于审计机构应确保信息披露真实、准确、完整的规定。
监管措施落地：警示函+诚信档案 要求30日内提交整改报告
针对上述违规行为，内蒙古证监局依据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条规定，决定对容诚所采取出具警示函的行政监管措施，并将该违规行为记入证券期货市场诚信档案。
监管部门同时要求，容诚所应加强内部管理，勤勉尽责履行审计义务，确保执业质量，并需自收到决定书之日起30日内向内蒙古证监局提交书面报告。
此外，容诚所如对该监督管理措施不服，可在收到决定书之日起60日内向中国证监会申请行政复议，或在6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。不过，复议与诉讼期间，上述警示函措施不停止执行。
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