超讯通信因收入核算与内控问题收到广东证监局警示函 三高管被出具警示函
来源：新浪财经-鹰眼工作室
超讯通信股份有限公司（证券代码：603322，证券简称：超讯通信）于近日公告称，公司收到中国证券监督管理委员会广东监管局出具的《警示函》，因存在收入核算不准确、定期报告收入跨期及内部控制不规范等问题，公司被采取责令改正的行政监管措施，公司董事长梁建华、总经理钟海辉及时任财务总监胡红月被出具警示函。
公告显示，广东证监局在现场检查中发现超讯通信存在三方面主要问题。一是收入核算不准确，公司2023年和2024年前三季度对定制算力服务器业务采用总额法确认收入，但实际业务模式中公司作为代理人应采用净额法核算，导致相关年度及季度报告信息披露不准确，该行为不符合《企业会计准则第14号——收入》第三十四条规定。二是定期报告收入跨期核算，2024年7月、8月向客户交付的两批算力服务器已获取签收单据，但因业务人员未及时提交交货数据，导致公司2024年前三季度少计营业收入和营业利润，违反《企业会计准则第14号——收入》第四条，造成2024年三季度财务报告信息披露不准确。
三是内部控制存在多项不规范情形。一方面，客户信用管理存在缺陷，公司在GPU购销及定制型算力服务器业务中对同一客户授信额度过大，与客户经营实力和资信状况不匹配，且对应收账款和其他应收款账期管理宽松，未有效追回欠款，导致被供应商起诉并冻结银行账户，影响日常经营，该行为违反《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》相关规定。另一方面，违反不相容职务分离控制要求，存在员工同时为部分供应商提供服务的情况，反映公司人力资源相关内控环境薄弱，组织架构与控制措施执行不到位，治理层和管理层对内控重视不足，不符合《企业内部控制基本规范》及相关应用指引要求。此外，公司内部控制自我评价报告未如实反映上述问题，相关内容不准确。
广东证监局指出，上述问题导致超讯通信披露的财务数据及内控自我评价报告不准确，违反《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款规定。梁建华作为董事长、钟海辉作为总经理、胡红月作为时任财务总监，未履行勤勉尽责义务，对公司违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条，监管部门决定对超讯通信采取责令改正措施，对上述三名高管采取出具警示函措施，并要求公司及相关人员30日内完成整改，报送整改及内部问责情况报告，同时抄报上海证券交易所。
超讯通信表示，公司及相关人员高度重视《警示函》提及的问题，将积极按照法律法规要求认真总结整改，及时提交相关报告。公司将加强对证券法律法规及《企业会计准则》的学习，提升合规履职意识，落实规范运作，切实维护公司及全体股东利益。公告同时明确，本次监管措施不会影响公司正常的生产经营活动。
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