华森制药审计机构大华所及两注会领警示函 审计程序存在多项缺陷

来源：新浪财经-鹰眼工作室

2025年1月14日，重庆证监局发布公告称，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华所”）在执行重庆华森制药股份有限公司（以下简称“华森制药”）2023年度财务报表审计项目时存在多项问题，决定对大华所及签字注册会计师杨卫国、关德福采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货诚信档案。

重庆证监局经查发现，大华所在华森制药2023年度财务报表审计项目中，在风险评估、控制测试和实质性程序三个关键环节均存在不符合审计准则要求的行为。

在风险评估方面，大华所的审计底稿存在明显瑕疵。“风险评估结果汇总表”“了解内部控制-采购与付款循环”等底稿填写不完整，部分区域空白。同时，部分穿行测试程序执行不到位，例如对华森制药采购与付款循环的了解和记录不完整，未见对公司物料入库暂估流程的记录和穿行测试；销售与收款循环、销售推广循环穿行测试程序未获取

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