本文档为江西天利科技股份有限公司（以下简称“公司”）制定的内部控制缺陷认定标准，于2025年7月修订。

该标准适用于公司及子公司的内部控制缺陷认定，并根据成因或来源将内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必要的控制，或现有控制设计不适当。运行缺陷是指设计有效但由于运行不当等原因无法有效实现控制目标。

内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷可能导致公司严重偏离控制目标，重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。

内部控制缺陷按照内部控制目标的具体表现形式分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制，其缺陷主要指不能合理保证财务报告可靠性。非财务报告缺陷是指财务报告缺陷以外的内部控制缺陷。

公司对内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由审计部进行综合分析后提出认定意见，报董事会审计委员会审议，并由董事会予以最终认定。

财务报告内部控制缺陷的定量标准和定性标准被详细列出，例如，重大缺陷可能导致财务报告错报金额大于等于营业收入的3%或绝对金额大于等于500万元，或者大于等于资产总额的3%或绝对金额大于等于1,000万元。重要缺陷和一般缺陷也有相应的定量和定性标准。

非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定，划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。例如，重大缺陷可能导致直接经济损失金额大于等于营业收入的3%或绝对金额大于等于500万元，或者大于等于资产总额的3%或绝对金额大于等于1,000万元。重要缺陷和一般缺陷也有相应的定量和定性标准。

本标准由董事会负责解释，自董事会审议通过之日起实施，修订时亦同。